RIESGOS Y FRAUDES DE AUDITORÍA

Abstract

El propósito principal de este trabajo investigativo es descubrir si existe alguna relación entre riesgo de auditoría y fraude corporativo, ya que este tipo de conducta anti ética, no profesional e ilegal, se está propagando como un virus en las más grandes y prestigiosas entidades del mundo. Para ello, se comenzó analizando los componentes del riesgo de auditoría; luego se determinó que para que se materialice un fraude deben existir tres elementos, tener la necesidad o presión, percibir la oportunidad de cometerlo y de alguna manera racionalizar que el fraude es aceptable; se han detallado todos los factores posibles de riesgo de fraude para lograr identificar aquellas áreas o departamentos de mayor riesgo, y en cual nivel profesional o ejecutivo se manifiesta más el fenómeno del fraude. Y dentro de las herramientas antifraudes se propone a la auditoría forense como un área más especializada que profundiza en la detección y prevención del fraude. Además se espera que los resultados fomenten la creación de normas y sistemas de control en las compañías y que todo el nivel profesional o ejecutivo se les requiera capacitación especializada para la detección del fraude corporativo.